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办公室租金变成“管理费用”存在少缴所得税的风险

某公司2017年1月份一次性支付了3年办公室租金360万元,会计主管在账面上做了“管理费用”,账务处理如下:

  借:管理费用-租赁费 360万元

  贷:银行存款 360万元

  涉税风险:

  存在少缴25%企业所得税的风险。

  政策参考:

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十七条的规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。